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怎么理解負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)公式，不知道為什么要這么做？
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒(méi)有負(fù)債，就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里計(jì)，如果可以往費(fèi)用里計(jì)就是沒(méi)有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。
舉例：預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，預(yù)提的時(shí)候我們直接做：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債。
負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里計(jì)，也就是說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，這里也就產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)另外還可以這樣理解由于本期往費(fèi)用里計(jì)了，但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了。
所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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