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電子客票怎么抵扣?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/11/03 16:23:52  字體:

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【問題】

電子客票怎么抵扣?

【答案】

1、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

2、取得注明旅客身份信息的鐵路車票(包括鐵路電子客票),按照下列公式計算進項稅額:進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

按規(guī)定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。

3、旅客僅限于與本單位簽訂了勞動合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工。

4、單位的客戶、外聘專家(審計師、律師、稅務(wù)師、證券公司代表),不屬于納稅人的員工,其鐵路電子客票,不得直接在單位抵扣。單位支付的相應(yīng)費用,需取得相應(yīng)客戶單位、會計所、律師所、稅務(wù)所、證券公司開具的專用發(fā)票進行抵扣。

5、旅客取得乘車時間在2019年3月31日以前的電子客票,旅客所在單位不得抵扣。

6、旅客電子客票,如非單位生產(chǎn)、經(jīng)營、研發(fā)等出差所需,純屬個人消費、集體福利,比如職工旅游度假,不得抵扣。

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