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關于房產稅,今天為你整理了你關注的10個涉稅問題!

來源: 大白學會計 編輯:xiemengxue 2020/10/23 18:06:02  字體:

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問題一

公司轉租的環(huán)節(jié)是否還要繳納12%的房產稅?

答復:

不需要。

參考:

根據《房產稅暫行條例》第二條的規(guī)定:房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的,由經營管理的單位繳納。產權出典的,由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的,或者產權未確定及租典糾紛未解決的,由房產代管人或者使用人繳納。單位和個人出租房產的,房產稅由產權所有人按照取得的租金收入繳納房產稅,《房產稅暫行條例》明確房產稅的納稅義務人為房產所有人,而轉租人對于轉租房產不具有所有權,僅有使用權,所以轉租行為不應征收房產稅。

問題二

出租房產一次性收取2年租金,房產稅是否需要一次性繳納?

答復:

不需要。房產稅分期繳納就可以,但是還需要具體咨詢當地稅局規(guī)定。

參考:

《中華人民共和國房產稅暫行條例》(國發(fā)[1986]90號)第七條規(guī)定:“房產稅按年征收、分期繳納,納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?!?/p>

問題三

我是山東省當地的增值稅小規(guī)模納稅人,今年疫情房產稅是否有優(yōu)惠?

答復:

2020年底之前,免征房產稅。

參考:

魯財稅〔2020〕25號山東省財政廳 國家稅務總局 山東省稅務局《關于延續(xù)實施房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》規(guī)定,根據《山東省人民政府關于貫徹落實國務院<政府工作報告>若干措施的通知》(魯政發(fā)〔2020〕10號)規(guī)定,現將有關房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策通知如下:《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于疫情防控期間房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》(魯財稅〔2020〕16號)中規(guī)定六類行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的期限,延長至2020年12月31日。

問題四

公司既有自用的房屋,也有對外出租的房屋,房產稅如何計繳?

答復:

對于同一個房產在既有自用的也有出租的情況下,自用部分按房產原值*(自用建筑面積/總建筑面積)來作為計稅房產原值。

出租部分,按租金收入12%計算繳納房產稅.

問題五

房產稅的計算有2種方式,哪兩種?

答復:

(1)對于企業(yè)自用的房產,年應納房產稅額=房產賬面原值×(1-30%)×1.2%

按稅法規(guī)定,對于企業(yè)自用房產,應以房產的計稅余值為計稅依據。所謂房產的計稅余值,是指房產原值一次減除10%至30%的自然損耗等因素后的余額;

(2)對于企業(yè)出租的房產,年應納房產稅額=年租金收入×適用稅率(l2%)

問題六

企業(yè)在免租期內的房產稅如何計算?是否房產稅也免征?

答復:

無租與免租不一樣。

(1)無租使用房產就是所租用的房產不用繳納租金,由使用人繳納房產稅;

(2)免租是指提供免租期的最終目的還是為了獲得租金,并不是以不獲取租金為目的的無租租賃。盡管免收租金期間沒有租金收入,但該房產用于出租,屬營業(yè)用房,由出租人繳納房產稅。

參考:

1、根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》(財稅[2009]128號)規(guī)定,無租使用其他單位的房產,以房產余值為計稅依據,由使用人繳納房產稅。

2、根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)第二條的規(guī)定,對出租房產,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅,因此,企業(yè)在免租期內應當正常按照從價方式計算繳納房產稅。

問題七

房產出租的,計征房產稅的租金收入含稅價還是不含增值稅的房租?

答復:

不含增值稅的房租。

參考:

根據財稅〔2016〕43號文件規(guī)定,房產出租的,計征房產稅的租金收入不含增值稅。

問題八

土地使用權是否計入房產原值?

答復:

是的需要計入。

參考:

財稅〔2010〕121號文件第三條規(guī)定,對按照房產原值計稅的房產,無論會計上如何核算,房產原值均應包含地價,包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的,按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。 

問題九

個人所居住的住房,是否繳納房產稅?

答復:

不需要。

參考:

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》(國發(fā)〔1986〕90號)第五條規(guī)定,個人所有非營業(yè)用的房產,免納房產稅。

問題十

房地產開發(fā)企業(yè)準備出售的房產,需要繳納房產稅嗎?

答復:

不需要。

參考:

根據國稅發(fā)[2003]89號文的規(guī)定,鑒于房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前,對房地產開發(fā)企業(yè)而言是一種產品,因此,對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在售出前,不征收房產稅;但對售出前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。

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