你的企業(yè)有這些涉稅風險你還不知道？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/30 13:56:01　　字體：大小

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稅務機關主要查什么？查的就是你的報表，通過報表上的各項指標來分析你的企業(yè)有沒有涉稅風險，如果這些指標你還沒有掌握，那你可要小心了！

一、貨幣資金的流量變動分析

1.貨幣資金的流量反映了企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)模，可通過貨幣資金的收支渠道分析結合現(xiàn)金流量表來了解企業(yè)的業(yè)務開展情況，并進而分析其對納稅的影響，發(fā)現(xiàn)疑點；

2.企業(yè)庫存資金占用較大，但“應付賬款”“預收賬款”資金來源等賬戶數(shù)額不大，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模也無變化。要分析貨幣資金真正來源在哪里，企業(yè)（投資者）是否不愿把各種經(jīng)營往來在賬上反映，以達到賬外經(jīng)營的目的。

3.關注借方收入的現(xiàn)金中有無屬于應計稅的收入（如企業(yè)出售的廢舊物資、殘次品、邊角料、下腳料及零星材料的收入等）沒有記入相應的收入賬戶而偷逃稅款。

二、“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“預收賬款”項目

將這些項目的本期金額與上年同期比較，如果增減異常，可能存在的涉稅問題主要有：

1.“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“預收賬款”賬戶借方發(fā)生額直接對應存貨賬戶，隱匿銷售收入；

2.將“預收賬款”作為收入的隱匿賬戶，發(fā)出貨物不確認收入，收入造成預收賬款長期掛賬；

3.“預收賬款”對特殊行業(yè)還要分析有無未及時應繳或預繳稅款的風險；

4.計提壞賬準備，未調整應納稅所得額；

5.核銷壞賬損失不合法；

6.已核銷的壞賬損失又收回，是否入了小金庫？

三、其他應收款

1.在正常情況下，該項目相對于“應收賬款”、“應收票據(jù)”應該變化不大，如果該數(shù)奇大或奇小，甚至出現(xiàn)負數(shù)，作為疑點或線索分析存在的問題；

2.直接對應存貨類科目，故意隱匿銷售收入；

3.隨銷售業(yè)務收取的價外費用未按規(guī)定計提流轉稅；

4.個人股東長期欠款不還會牽出個稅風險

5.拆借閑置資金給個人或其他企業(yè)不收利息，有無稅務風險？

四、存貨分析

在實際工作中，發(fā)生材料已經(jīng)驗收入庫，而發(fā)票賬單尚未到達，一般情況下，本月份內(nèi)可暫不進行總分類核算，只在材料明細分類賬中登記收入數(shù)量，待發(fā)票賬單到達后，按實際成本入賬。但如果月終仍未收到發(fā)票賬單，應暫估入賬，下月初用紅字將暫估價注銷，待發(fā)票賬單到達后再按實際成本入賬。

五、長期股權投資

長期股權投資如期初期末出現(xiàn)較大變動，要關注：

1.以非貨幣資產(chǎn)投資是否視同銷售；

2.轉讓股權是否報稅。

六、無形資產(chǎn)、研發(fā)支出項目分析

1.無形資產(chǎn)是否按相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限內(nèi)攤銷；

2.關注土地使用權的處理：《企業(yè)會計準則》：“自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理。外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進行分配；難以合理分配的，應當全部作為固定資產(chǎn)?！?/p>

3.研發(fā)費支出處理是否有稅務風險。

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