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企業(yè)怎么建立自己的對(duì)賬單制度?
企業(yè)怎么建立自己的對(duì)賬單制度?
一、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該完全一致。
核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。
二、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的;現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的。記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致，但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。
三、現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。一般是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法查對(duì)，應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)，清查完畢，要編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表。
出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行賬，所以，出納人員需要與會(huì)計(jì)人員確定現(xiàn)金和銀行賬的數(shù)據(jù)一致和原始憑證由誰(shuí)保管的問(wèn)題，并做到定期與會(huì)計(jì)交接。交接時(shí)需要注意：
1.填寫(xiě)一式兩份現(xiàn)金銀行結(jié)存表(上期余額、本期收入、本期支出、本期余額)，雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽名，各持一份;
2.編制一式兩份原始憑證交接表(自編號(hào)、單據(jù)名稱、憑證號(hào)、金額)，雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽名，各持一份。
3.每月與銀行對(duì)賬，并編制一份銀行賬與出納賬的調(diào)節(jié)表，次月初交給會(huì)計(jì)核對(duì)。
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