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企業(yè)怎么建立自己的對賬單制度?
企業(yè)怎么建立自己的對賬單制度?
一、現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。
核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。
二、現金日記賬與現金總分類賬的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的;現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的。記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。
三、現金日記賬與庫存現金的核對
首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。
出納負責現金與銀行賬，所以，出納人員需要與會計人員確定現金和銀行賬的數據一致和原始憑證由誰保管的問題，并做到定期與會計交接。交接時需要注意：
1.填寫一式兩份現金銀行結存表(上期余額、本期收入、本期支出、本期余額)，雙方確認無誤后簽名，各持一份;
2.編制一式兩份原始憑證交接表(自編號、單據名稱、憑證號、金額)，雙方確認無誤后簽名，各持一份。
3.每月與銀行對賬，并編制一份銀行賬與出納賬的調節(jié)表，次月初交給會計核對。
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