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企業(yè)怎么建立自己的對賬單制度?
企業(yè)怎么建立自己的對賬單制度?
一、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該完全一致。
核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。
二、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的;現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的。記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。
三、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現(xiàn)金實地盤點法查對，應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。
出納負責現(xiàn)金與銀行賬，所以，出納人員需要與會計人員確定現(xiàn)金和銀行賬的數(shù)據(jù)一致和原始憑證由誰保管的問題，并做到定期與會計交接。交接時需要注意：
1.填寫一式兩份現(xiàn)金銀行結(jié)存表(上期余額、本期收入、本期支出、本期余額)，雙方確認無誤后簽名，各持一份;
2.編制一式兩份原始憑證交接表(自編號、單據(jù)名稱、憑證號、金額)，雙方確認無誤后簽名，各持一份。
3.每月與銀行對賬，并編制一份銀行賬與出納賬的調(diào)節(jié)表，次月初交給會計核對。
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