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新規(guī)務(wù)必了解!4月1日后,還能開(kāi)16%的發(fā)票嗎?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:wangpingping 2019/03/22 14:58:01  字體:

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2019年3月21日,財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》,確定了:自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人(以下稱(chēng)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。稅率調(diào)整后,如何開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票是我們面臨的最直接問(wèn)題。

一、稅率調(diào)整前發(fā)生的銷(xiāo)售行為,4月1日后開(kāi)多少稅率的發(fā)票?

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

需要注意的是:遇到這種情況,切記在3月申報(bào)期以前(含)對(duì)未開(kāi)票銷(xiāo)售行為做無(wú)票收入申報(bào)。這個(gè)關(guān)乎納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的確定問(wèn)題。

二、4月1日前開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生折讓、退回,開(kāi)票錯(cuò)誤等情況,應(yīng)怎么處理?

增值稅一般納稅人(以下稱(chēng)納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、稅率下調(diào)了,“稅收分類(lèi)編碼”會(huì)變嗎?

稅務(wù)總局已經(jīng)在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》,納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

四、需要開(kāi)具“原稅率”的發(fā)票,但軟件默認(rèn)的是新稅率,怎么處理?

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,但納稅人發(fā)生需要開(kāi)具“原稅率”發(fā)票的,可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

本次降稅率的執(zhí)行日期是2019年4月1日,所以很多開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題應(yīng)該在4月1日之前完成,這樣能避免許多不必要的麻煩。

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默認(rèn)標(biāo)題_熱文鏈接_2019.03.22

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