政府會(huì)計(jì)制度新舊銜接中的2019年新賬套，你建好了嗎？

來源: 編輯：wangpingping 2019/03/09 13:56:15　　字體：大小

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政府會(huì)計(jì)制度新舊銜接前兩步做好的小伙伴可以搭建2019年新賬套啦！

如何按新制度構(gòu)建2019年新賬套呢？

絕不是把科目體系搭建好，把期初余額放進(jìn)去這么簡單。業(yè)務(wù)簡單的行政事業(yè)單位可能會(huì)輕松一點(diǎn)，但是業(yè)務(wù)復(fù)雜的事業(yè)單位比如公立醫(yī)院的新賬套建立沒有想象的那么容易。財(cái)務(wù)部門現(xiàn)在不僅是記個(gè)賬、出個(gè)報(bào)表的賬房先生角色，還承擔(dān)有管理的職能和角色。在這樣的職業(yè)背景下，搭建新制度的賬套我們需要以下的步驟：

1. 按照8大會(huì)計(jì)要素構(gòu)建2019年的新賬套的科目體系（新舊科目對(duì)照表）

2. 設(shè)置基礎(chǔ)檔案（會(huì)計(jì)核算單元、成本核算單元、項(xiàng)目檔案、供應(yīng)商檔案）

3. 配置核算體系（成本分?jǐn)傄?guī)則、輔助核算等）

4. 配置會(huì)計(jì)平臺(tái)（業(yè)務(wù)系統(tǒng)到總賬、報(bào)表到總賬、手工處理等）ERP體系

5. 確定各系統(tǒng)間的連接要素、方式和數(shù)據(jù)交互口徑、節(jié)點(diǎn)等

6. 報(bào)表輔助披露要求也需關(guān)注

基礎(chǔ)檔案的設(shè)置很重要，事前需要想清楚，哪些業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下核算，哪些業(yè)務(wù)在預(yù)算會(huì)計(jì)下核算。我們不可能同時(shí)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)下對(duì)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算窮盡，這樣的工作量會(huì)使我們的財(cái)務(wù)人員增加3倍。

如何既要滿足財(cái)政的要求又要滿足單位內(nèi)部的要求，需考慮哪些業(yè)務(wù)在預(yù)算會(huì)計(jì)下做明細(xì)核算，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下自動(dòng)生成憑單。哪些業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下需要做明細(xì)核算，預(yù)算會(huì)計(jì)的平行分錄自動(dòng)生成，這樣既能滿足整體的維度要求，又能使財(cái)務(wù)人員的工作效率和運(yùn)行效率得到提升。

在信息系統(tǒng)設(shè)置的時(shí)候，這是一個(gè)特別重要的事情。大家不要等軟件公司來幫你搞定一切，這些會(huì)計(jì)檔案的設(shè)置和平臺(tái)配置70-80%是需要我們自己通過財(cái)政和單位內(nèi)部需求來進(jìn)行思考和設(shè)計(jì)的，思路拿出了，軟件公司只是負(fù)責(zé)幫你實(shí)現(xiàn)，你不能依靠他們來幫你設(shè)計(jì)、搭建你們的會(huì)計(jì)體系和各自配置。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)的輔助核算絕不可能是一樣的。

比如對(duì)公立醫(yī)院來說，歸納總結(jié)業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、抽象，然后對(duì)處理方法進(jìn)行提煉，每一筆業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)是通過有HRP的會(huì)計(jì)配置平臺(tái)，我們要考慮業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)和需求，進(jìn)行配置。

有些業(yè)務(wù)是單一性質(zhì)的，只在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算或只在預(yù)算會(huì)計(jì)下核算。

有些業(yè)務(wù)是雙體系的等額模式，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)核算要素相同，金額相等

雙體系，非等額模式。這是我們最常見也是非常難的

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