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跨區(qū)提供建筑服務(wù)如何申報(bào)企業(yè)所得稅？
【問題】
納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)如何申報(bào)企業(yè)所得稅？
【回答】
預(yù)繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A 類)(A200000)填報(bào)說明，第15行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”適用于填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。
匯繳申報(bào)時(shí)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A100000)填報(bào)說明，第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額“適用于填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
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