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跨區(qū)提供建筑服務如何申報企業(yè)所得稅？
【問題】
納稅人跨區(qū)提供建筑服務如何申報企業(yè)所得稅？
【回答】
預繳申報時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類)(A200000)填報說明，第15行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”適用于填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。
匯繳申報時：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A100000)填報說明，第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額“適用于填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
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