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未開具發(fā)票但申報收入是否正確?

來源: 北京西城稅務 編輯:那個人 2023/10/12 12:17:44  字體:

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由于一些原因,交易后未開具發(fā)票,但通過《增值稅申報表》附表一的“未開具發(fā)票”一欄將相關收入進行填報,這種做法是否正確?

《增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定,增值稅納稅義務發(fā)生時間:

(一)發(fā)生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

(二)進口貨物,為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

由此可見,增值稅納稅義務的發(fā)生,并非以開具發(fā)票為時點。目前貴公司的操作是符合相關規(guī)定的,待客戶索要發(fā)票時,應以負數(shù)填列增值稅申報表附表 一“未開具發(fā)票”欄中,再將開具發(fā)票金額正常列明在申報表的相應欄次中。

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