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研發(fā)費用加計扣除政策在企業(yè)預繳申報時如何享受?

來源: 正保會計網校 編輯:那個人 2023/05/08 11:08:38  字體:

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【問題】

企業(yè)預繳申報時如何享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠?

【回答】

在企業(yè)預繳申報時就享受政策的,納稅人如果采取手工申報,可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類)》(A200000)第 7 行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。納稅人如通過電子稅務局申報,直接在下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項名稱,并填報優(yōu)惠金額。需要注意的是,由于下拉菜單中有較多優(yōu)惠事項,企業(yè)在申報時請到稅務總局官網“納稅服務”欄目查閱《企業(yè)所得稅申報事項目錄》,對照選擇正確的優(yōu)惠事項,以準確享受優(yōu)惠政策。

此外,企業(yè)享受優(yōu)惠時,還需要根據前三季度相關情況填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)?!堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)是企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的一張表單,查詢編號A107012即可找到。填寫時,請先認真閱讀該表單的填報說明,再根據要求填寫相關數據。其中,企業(yè)使用《2021版研發(fā)支出輔助賬樣式》的,或者自行設計輔助賬樣式的,按照填報說明,可不填寫部分明細行次,填寫更加簡便。需要特別提醒的是,第51行“本年研發(fā)費用加計扣除總額”,即為預繳申報享受的優(yōu)惠金額,請務必準確填寫,并與預繳申報表填寫的數據保持一致。填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)后,只需將其留存?zhèn)洳?,無需報送稅務機關。

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