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計(jì)提所得稅怎樣進(jìn)行分錄核算？
【問(wèn)題】
計(jì)提所得稅怎樣進(jìn)行分錄核算？
【回答】
所得稅是年稅，實(shí)務(wù)中通常是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。
按季預(yù)繳時(shí)，通常是只以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)，不需要按稅法對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)作調(diào)整。調(diào)整一般是在匯算清繳時(shí)進(jìn)行的。
按季預(yù)繳的分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
考慮遞延所得稅時(shí)的分錄：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn) （也可能在貸方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債 （也可能在借方）
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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熊超老師講解的
內(nèi)外帳分錄處理事務(wù)吧！??！
熊超老師：會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，財(cái)稅實(shí)務(wù)專(zhuān)家。 5A級(jí)事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證、顧問(wèn)和稅務(wù)咨詢實(shí)務(wù)工作多年，擅長(zhǎng)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和納稅籌劃的實(shí)務(wù)運(yùn)用。20+年奮斗在中小企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)第一線，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，心得獨(dú)到。曾在多家全國(guó)性的知名會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（面授）擔(dān)任會(huì)計(jì)實(shí)操講師，洞悉理論與實(shí)操的差異，知曉企業(yè)所需與學(xué)員所求，所以授課特別接地氣，并且在國(guó)內(nèi)首倡“稅會(huì)一體化”教學(xué)法，讓稅會(huì)的實(shí)務(wù)運(yùn)用不再是一件難事。
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