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我公司屬于一般納稅人,次月發(fā)現發(fā)票開具錯誤,如何開具紅字發(fā)票?

來源: 國家稅務總局遼寧省稅務局 編輯:hujingwen 2020/08/03 11:51:24  字體:

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問題:我公司屬于增值稅一般納稅人,次月發(fā)現發(fā)票開具錯誤,如何開具紅字發(fā)票?

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答案:根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條的規(guī)定:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
  銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
  (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。
  (三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
  (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

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