新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
3個問答帶您了解個體工商戶個稅計稅依據(jù)
作為個體工商戶，您是否清楚自己個人所得稅的收入、成本、費用應(yīng)該如何核算？哪些支出可以扣除、哪些不能扣除？今天我們就通過一些問答，幫你理清這些知識點！
小李開了一家服裝店，他不僅支付了員工工資，還為員工繳納了五險一金，小李的這些支出是否可以稅前扣除？
根據(jù)規(guī)定，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出是可以扣除的。此外，個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，也可以在稅前扣除。需要注意的是：業(yè)主本人的工資薪金支出是不能扣除的。
小張經(jīng)營一家小吃店，他經(jīng)常用店鋪的收入為自己和家人支付生活費，這部分支出是否可以稅前扣除？
根據(jù)規(guī)定，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，才能在稅前扣除。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，用于個人和家庭的支出不能扣除。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。此外，個人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出、贊助支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出、國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出也不能扣除。
小陳開了一家咖啡館，由于市場競爭激烈，去年出現(xiàn)了虧損，虧損是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)？
根據(jù)規(guī)定，個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。也就是說，小陳去年的虧損可以在未來五年內(nèi)逐年彌補(bǔ)，但不能無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
政策依據(jù)
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法 》（國家稅務(wù)總局令第35號）
更多推薦：
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號