關于進項稅額抵扣，近期熱點問題看這里→

來源: 中國稅務報編輯：fengjunyan 2020/11/03 16:59:23　　字體：大小

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最近關于進項稅額抵扣的熱點問題和回答都在這里，快來看下吧~

01出差取消，公司取得退票費專用發(fā)票，能抵扣進項稅額嗎？

我公司因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司可以抵扣該筆進項稅額嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費，屬于現(xiàn)代服務業(yè)的征稅范圍，應按照6%稅率計算繳納增值稅。你公司因公務支付的退票費，屬于可抵扣的進項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。

02一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣完的留抵稅額如何處理？

我公司由一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

03可以作為國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額抵扣的憑證有哪些種類？

增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有哪些種類？

答：增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

04企業(yè)復工復產(chǎn)為員工購買防護用品，專票已開，進項稅額能否抵扣？

公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護用品，用于本企業(yè)復工復產(chǎn)的，屬于特殊時期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

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