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案例解讀：新冠病毒肺炎疫情防控財稅新政！
案例：企業(yè)購買用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的口罩，并通過公益性社會組織捐贈。該批口罩不含稅價格10萬元，進(jìn)項稅額1.3萬元，其賬務(wù)處理為：
沒有網(wǎng)上認(rèn)證時：
借：庫存材料 10萬
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 1.3萬
貸：銀行存款 11.3萬元
增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后：
借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1.3萬
貨：應(yīng)交稅費一一待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1.3萬
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時：
借：營業(yè)外支出——捐贈支出（新冠疫情） 11.3萬
貸：庫存材料 10萬
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1.3萬
根據(jù)財會（2016）22號第二條第二款規(guī)定：
“一般納稅人的各種購進(jìn)貨物等，如果是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額不得抵扣，專用發(fā)票認(rèn)證之前，借記“應(yīng)交稅費—待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，專用發(fā)票認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
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鄭法勝老師講解的
針對建筑、施工、安裝企業(yè)，對增值稅、所得稅風(fēng)險管控與籌劃，有效化解建筑業(yè)多種用工形式下的社保、稅收困境，達(dá)到降社保與稅收優(yōu)化的有機(jī)融合，輕松應(yīng)對建筑業(yè)查賬征收新考驗，具有很強(qiáng)的實操性。本課程對建筑裝飾裝修、建筑物拆除、平整、園林綠化工程、電建公司等同樣適用。心動不如行動，快來學(xué)習(xí)吧！點擊圖片即可觀看>>
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