增值稅的稅收優(yōu)惠包括什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/25 14:32:25　　字體：大小

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增值稅的稅收優(yōu)惠概述

增值稅作為我國(guó)主要的流轉(zhuǎn)稅種之一，其稅收優(yōu)惠政策旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

在現(xiàn)行稅法框架下，增值稅減免主要包括直接減免、即征即退和先征后返等形式。
對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。這一政策極大程度上支持了小微企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展。
另外，針對(duì)特定行業(yè)如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)等，國(guó)家實(shí)行免稅政策。這些措施不僅有助于保護(hù)傳統(tǒng)文化遺產(chǎn)，還促進(jìn)了農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程。

具體行業(yè)的增值稅優(yōu)惠實(shí)例

在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策與增值稅優(yōu)惠政策相輔相成。符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除，同時(shí)享受增值稅方面的優(yōu)惠。
例如，某科技公司進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)時(shí)投入了大量資金，根據(jù)相關(guān)政策，這部分支出可以按實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除（公式：研發(fā)費(fèi)用×75%），這顯著降低了企業(yè)的稅負(fù)。
再如，在環(huán)保領(lǐng)域，對(duì)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)實(shí)行增值稅即征即退政策。若某企業(yè)利用廢渣生產(chǎn)建筑材料，則其銷(xiāo)售收入可享受增值稅即征即退70%的優(yōu)惠，極大地激勵(lì)了企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)的積極性。