發(fā)工資計提工資怎么算個稅和社保

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/07 12:23:11　　字體：大小

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工資計提與個稅計算

在企業(yè)財務(wù)管理中，工資計提是每月必須進(jìn)行的重要步驟。

計提工資時，需考慮個人所得稅（簡稱個稅）和社保的扣除。個稅的計算基于員工的應(yīng)納稅所得額，公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 工資收入 - 五險一金 - 起征點
其中，起征點根據(jù)國家政策調(diào)整，當(dāng)前標(biāo)準(zhǔn)為5000元人民幣。例如，某員工月收入10000元，五險一金扣除2000元，則其應(yīng)納稅所得額為：10000 - 2000 - 5000 = 3000元。
根據(jù)現(xiàn)行稅率表，3000元對應(yīng)的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，因此該員工應(yīng)繳納個稅為：
應(yīng)繳個稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù) = 3000 × 3% - 0 = 90元。

社保繳納規(guī)則與計算

社保繳納包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。不同地區(qū)的繳費比例可能有所不同，但通常由企業(yè)和員工共同承擔(dān)。以養(yǎng)老保險為例，企業(yè)繳納比例一般為16%，員工繳納8%。假設(shè)某員工月收入為10000元，其養(yǎng)老保險繳納金額為：
企業(yè)繳納 = 10000 × 16% = 1600元
員工繳納 = 10000 × 8% = 800元。
其他社保項目的計算方法類似，具體比例需參照當(dāng)?shù)卣摺?strong>合理規(guī)劃社保繳納不僅有助于保障員工權(quán)益，還能為企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。