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一般納稅人計提稅費的會計分錄是什么
在財務會計中，一般納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營活動中需要根據(jù)稅法規(guī)定計提各種稅費。
應交增值稅 = 銷售額 × 稅率 = 100,000 × 0.13 = 13,000元
此時，會計分錄為：
借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 13,000
貸：銀行存款/應收賬款 13,000
常見問題
如何正確計算和記錄企業(yè)所得稅？答：企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的應納稅所得額。公式為：
應納所得稅額 = 應納稅所得額 × 所得稅率
例如，某企業(yè)年度應納稅所得額為500,000元，適用稅率為25%，則應納所得稅額為125,000元。會計分錄為：
借：所得稅費用 125,000
貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅 125,000
答：城市維護建設稅基于實際繳納的增值稅和消費稅來計算，通常稅率為7%。假設某企業(yè)本月實際繳納增值稅10,000元，則應繳城市維護建設稅為：
應繳城建稅 = 實際繳納增值稅 × 稅率 = 10,000 × 0.07 = 700元
會計分錄為：
借：稅金及附加 700
貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅 700
答：不同行業(yè)在計提稅費時需考慮特定因素。例如，制造業(yè)企業(yè)在計算增值稅時，需區(qū)分生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性支出；服務業(yè)企業(yè)則需關注服務收入的分類及其對應的稅率。對于金融行業(yè)，還需特別注意金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅處理規(guī)則。通過深入理解各行業(yè)的業(yè)務特點，可以更準確地進行稅費計提和會計處理。
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