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流動資產(chǎn)和流動負債占比高說明什么問題
在財務報表分析中，流動資產(chǎn)與流動負債的比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標。
然而，過高的流動負債意味著企業(yè)面臨較大的短期債務壓力。假設企業(yè)的流動比率為 L = \(\frac{流動資產(chǎn)}{流動負債}\)，若L值接近或小于1，則表明企業(yè)可能難以用現(xiàn)有流動資產(chǎn)償還即將到期的債務。因此，這種狀況下，企業(yè)需密切關注現(xiàn)金流管理，確保有足夠的資金來應對即將到來的付款需求。
常見問題
如何評估不同行業(yè)間流動資產(chǎn)和流動負債比例的合理性？答：不同行業(yè)的經(jīng)營特性決定了它們對流動資產(chǎn)和流動負債的需求差異。例如，零售業(yè)由于庫存周轉快，往往擁有較高的流動資產(chǎn)比例；而科技公司則可能更依賴于無形資產(chǎn)投資，流動資產(chǎn)相對較少。關鍵在于理解各行業(yè)的商業(yè)模式及其現(xiàn)金流特點。
企業(yè)在何種情況下應考慮優(yōu)化其流動資產(chǎn)與負債結構？答：當企業(yè)發(fā)現(xiàn)流動比率持續(xù)低于行業(yè)平均水平，或者出現(xiàn)短期償債困難時，應當審視并調整其流動資產(chǎn)與負債結構。通過加速應收賬款回收、減少不必要的庫存積壓或重新談判供應商付款條件等方式，可以有效改善這一狀況。
如何利用財務杠桿提升企業(yè)的盈利能力而不增加過多風險？答：合理運用財務杠桿可以在不顯著增加風險的前提下提高股東回報率。企業(yè)可以通過發(fā)行債券而非增發(fā)股票籌集資金，用于擴大生產(chǎn)規(guī)?；蜻M行研發(fā)投資。但必須謹慎控制負債水平，確保債務利息覆蓋倍數(shù)（ICR = \(\frac{息稅前利潤}{利息費用}\)）保持在一個安全范圍內。
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