計提附加稅怎么記賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/10 16:10:18　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計提附加稅的記賬方法

在企業(yè)的日常財務管理中，計提附加稅是一項重要的會計工作。

附加稅通常包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。附加稅的計算基礎通常是增值稅或消費稅的實際繳納金額。例如，假設某企業(yè)當月應交增值稅為100,000元，城市維護建設稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。則附加稅的計算公式為：
城市維護建設稅 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育費附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元
因此，該企業(yè)當月需計提附加稅總額為12,000元。在記賬時，借方科目為“稅金及附加”，貸方科目為“應交稅費——應交城市維護建設稅”、“應交稅費——應交教育費附加”和“應交稅費——應交地方教育附加”。具體分錄如下：
借：稅金及附加 12,000元
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 7,000元
貸：應交稅費——應交教育費附加 3,000元
貸：應交稅費——應交地方教育附加 2,000元

常見問題

如何處理不同稅率的附加稅？

答：對于不同稅率的附加稅，企業(yè)需要根據(jù)當?shù)囟悇照哌M行準確計算。每個地區(qū)的附加稅稅率可能有所不同，企業(yè)應當及時了解并更新相關稅率信息，確保計提的準確性。

附加稅的計提是否影響企業(yè)的現(xiàn)金流？

答：雖然附加稅的計提不會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，但它會影響企業(yè)的財務報表。企業(yè)在實際繳納附加稅時才會產(chǎn)生現(xiàn)金流出。因此，合理管理附加稅的計提和繳納時間，有助于優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

附加稅計提錯誤如何調(diào)整？

答：如果發(fā)現(xiàn)附加稅計提錯誤，企業(yè)應及時進行調(diào)整。調(diào)整方法是通過紅字沖銷原錯誤分錄，并重新做正確的分錄。例如，若發(fā)現(xiàn)多計提了附加稅，則借記“應交稅費——應交附加稅”，貸記“稅金及附加”。這樣可以確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

正保會計網(wǎng)校APP煥新改版升級啦！新版APP改版聚焦在“學員體驗個性化升級”、“插放器功能優(yōu)化”以及“資訊功能優(yōu)化”三大核心功能，立即下載APP。

上一篇：計提盈余公積會計科目有哪些類別

下一篇：本年利潤計提所得稅分錄怎么寫