土地增值稅收益包括哪些稅種呢

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 12:34:02　　字體：大小

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土地增值稅收益包括哪些稅種

土地增值稅是中國特有的一個稅種，主要針對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（簡稱房地產(chǎn)）所取得的增值額征收的一種稅。

土地增值稅的計算基礎(chǔ)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的收入減去扣除項目后的余額，即增值額。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的稅率分為四檔：
1. 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
2. 增值額超過扣除項目金額50%，但未超過100%的部分，稅率為40%。
3. 增值額超過扣除項目金額100%，但未超過200%的部分，稅率為50%。
4. 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

土地增值稅與其他相關(guān)稅種的關(guān)系

在實際操作中，土地增值稅與其他幾個稅種密切相關(guān)，這些稅種共同構(gòu)成了房地產(chǎn)交易中的稅收體系。
首先，企業(yè)所得稅：企業(yè)在進行房地產(chǎn)開發(fā)和銷售時，除了繳納土地增值稅外，還需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額征稅，而土地增值稅則是對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值部分征稅。
其次，契稅：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，由承受方繳納的一種財產(chǎn)稅。雖然契稅不是直接針對轉(zhuǎn)讓方的稅種，但在房地產(chǎn)交易中，它與土地增值稅相互關(guān)聯(lián)，影響整體稅負。
此外，印花稅：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。在房地產(chǎn)交易過程中，買賣雙方都需要繳納印花稅，這同樣與土地增值稅形成互補關(guān)系。