土地購置稅土地增值稅怎么計(jì)算的

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/07 11:45:42　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

土地購置稅與土地增值稅的計(jì)算方法

在房地產(chǎn)開發(fā)和交易過程中，土地購置稅和土地增值稅是兩個(gè)重要的稅務(wù)概念。

土地購置稅是指購買土地時(shí)需繳納的一種稅費(fèi)，而土地增值稅則是針對土地增值部分征收的稅款。
土地購置稅的計(jì)算基于購地金額及適用稅率。根據(jù)中國現(xiàn)行規(guī)定，土地購置稅的稅率通常為%（百分比），具體稅率由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。計(jì)算公式如下：
應(yīng)納稅額 = 購買土地價(jià)格 × 稅率
例如，如果某企業(yè)以100萬元的價(jià)格購買了一塊土地，且當(dāng)?shù)赝恋刭徶枚惵蕿?%，那么該企業(yè)需要繳納的土地購置稅為：100萬元 × 3% = 3萬元。

土地增值稅的計(jì)算方法

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅的計(jì)算較為復(fù)雜，涉及到多個(gè)因素。
土地增值稅的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù)
其中，增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額。扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用、新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用等。適用稅率根據(jù)增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例分為四檔：
- 不超過50%的部分，稅率為30%
- 超過50%至100%的部分，稅率為40%
- 超過100%至200%的部分，稅率為50%
- 超過200%的部分，稅率為60%
例如，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地，轉(zhuǎn)讓收入為200萬元，扣除項(xiàng)目金額為100萬元，增值額為100萬元，占比100%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，則應(yīng)納稅額為：100萬元 × 40% - 100萬元 × 5% = 35萬元。