土地增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別在哪里查

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/06 15:09:37　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

土地增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別在哪里查

在財務會計領域，了解不同稅種之間的區(qū)別對于企業(yè)和個人的稅務規(guī)劃至關重要。

土地增值稅和營業(yè)稅是兩種常見的稅種，它們在征收對象、稅率及計算方法上存在顯著差異。
土地增值稅主要針對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的行為征收。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入減去規(guī)定扣除項目金額后的余額為增值額。增值額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)即為應納稅額，公式為：
應納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
而營業(yè)稅則是在2016年5月1日全面推開營改增試點后逐漸退出歷史舞臺的稅種。營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人就其營業(yè)額征收的一種稅。隨著營改增政策的實施，原營業(yè)稅應稅行為已改為按增值稅征稅。

如何區(qū)分兩者的適用范圍

要準確區(qū)分土地增值稅和營業(yè)稅（現(xiàn)多為增值稅）的適用范圍，可以從以下幾個方面入手：
一是看交易性質。土地增值稅適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其他單位和個人轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的行為；而增值稅適用于各類商品和服務的銷售，包括但不限于加工修理修配勞務、交通運輸服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務等。
二是查看具體政策文件。國家稅務總局及相關政府部門會發(fā)布詳細的法規(guī)文件來明確各稅種的具體適用情況。例如，《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）詳細規(guī)定了營改增后的各項細則。對于土地增值稅，則可以通過查閱《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則獲得更多信息。
三是咨詢專業(yè)會計師或稅務顧問。當遇到復雜或不確定的情況時，尋求專業(yè)人士的幫助可以確保理解和操作的準確性。