新用戶掃碼下載經(jīng)營性流動資產(chǎn)包括哪些
經(jīng)營性流動資產(chǎn)的構(gòu)成
經(jīng)營性流動資產(chǎn)是企業(yè)在日常運(yùn)營中用于或產(chǎn)生的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)在短期內(nèi)（通常為一年內(nèi)）可以變現(xiàn)或耗用。
經(jīng)營性流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨和其他流動資產(chǎn)?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是最具流動性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及隨時(shí)可變現(xiàn)的短期投資。這些資產(chǎn)能夠迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，以應(yīng)對企業(yè)日常的資金需求。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)。這部分資產(chǎn)反映了企業(yè)在信用銷售中的債權(quán)。應(yīng)收賬款的質(zhì)量直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，因此，有效的應(yīng)收賬款管理是確保資金及時(shí)回籠的關(guān)鍵。
存貨是企業(yè)在生產(chǎn)過程中使用的原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)和銷售需求的同時(shí)，盡量減少存貨積壓，避免資金占用過多。合理的存貨水平有助于提高企業(yè)的運(yùn)營效率和盈利能力。
經(jīng)營性流動資產(chǎn)的管理策略
經(jīng)營性流動資產(chǎn)管理的核心在于優(yōu)化資源配置，確保企業(yè)在保持足夠流動性的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用。
對于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，企業(yè)需要建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，確保有足夠的現(xiàn)金儲備來應(yīng)對突發(fā)的資金需求。同時(shí)，合理安排短期投資，以獲取額外的收益。
針對應(yīng)收賬款，企業(yè)可以通過制定合理的信用政策，加強(qiáng)客戶信用評估，縮短收款周期等方式，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。這不僅有助于改善企業(yè)的現(xiàn)金流，還能降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
對于存貨，企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)的存貨管理系統(tǒng)，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型（<abbr title="Economic Order Quantity">EOQ</abbr>），以確定最優(yōu)的采購批量和頻率，從而降低持有成本和缺貨成本。此外，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，也是有效管理存貨的重要手段。
常見問題
如何評估一家公司的經(jīng)營性流動資產(chǎn)質(zhì)量？答：評估經(jīng)營性流動資產(chǎn)質(zhì)量可以從多個角度入手。首先關(guān)注應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，較短的周轉(zhuǎn)天數(shù)表明公司能夠較快地收回欠款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。其次，分析存貨周轉(zhuǎn)率，較高的周轉(zhuǎn)率意味著存貨管理良好，減少了過時(shí)或滯銷的風(fēng)險(xiǎn)。最后，檢查現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的比例，充足的現(xiàn)金儲備能增強(qiáng)企業(yè)的支付能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
不同行業(yè)的經(jīng)營性流動資產(chǎn)管理有何差異？答：不同行業(yè)由于其業(yè)務(wù)模式和市場環(huán)境的不同，在經(jīng)營性流動資產(chǎn)管理上存在顯著差異。例如，制造業(yè)注重存貨管理，通過精確控制原材料和產(chǎn)成品的數(shù)量，以降低成本并提高生產(chǎn)效率；零售業(yè)則更依賴于高效的應(yīng)收賬款管理，快速回收銷售款項(xiàng)，確保資金流順暢；服務(wù)業(yè)則可能更側(cè)重于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理，確保有足夠資金支持日常運(yùn)營。
經(jīng)營性流動資產(chǎn)與非經(jīng)營性流動資產(chǎn)有何區(qū)別？答：經(jīng)營性流動資產(chǎn)直接參與企業(yè)的日常經(jīng)營活動，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們對企業(yè)短期財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營效率有著直接影響。而非經(jīng)營性流動資產(chǎn)則是指那些不直接參與日常經(jīng)營活動的流動資產(chǎn)，如預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用等。區(qū)分這兩類資產(chǎn)有助于更準(zhǔn)確地評估企業(yè)的核心業(yè)務(wù)表現(xiàn)和財(cái)務(wù)健康狀況。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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