購入房產(chǎn)的契稅和印花稅怎么做賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/17 10:35:56　　字體：大小

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購入房產(chǎn)的契稅處理

當(dāng)企業(yè)或個人購入房產(chǎn)時，契稅是一項(xiàng)重要的稅費(fèi)。

根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，契稅應(yīng)由買方承擔(dān)，并且在房產(chǎn)交易完成后需要及時繳納。對于會計處理而言，契稅應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)的成本中。
具體來說，企業(yè)在購入房產(chǎn)時支付的契稅應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)的一部分進(jìn)行核算。根據(jù)會計準(zhǔn)則，購入房產(chǎn)時發(fā)生的契稅應(yīng)當(dāng)直接計入“固定資產(chǎn)”科目下的“房屋及建筑物”明細(xì)科目。其會計分錄為：
借：固定資產(chǎn) - 房屋及建筑物（房產(chǎn)金額契稅金額）
貸：銀行存款（實(shí)際支付金額）
需要注意的是，如果企業(yè)購入房產(chǎn)用于投資而非自用，則應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)分類為“投資性房地產(chǎn)”，此時契稅也應(yīng)計入該類資產(chǎn)的成本。

購入房產(chǎn)的印花稅處理

除了契稅外，購入房產(chǎn)還需繳納印花稅。印花稅是對合同、憑證等文件征收的一種稅種。在房產(chǎn)交易過程中，買賣雙方簽訂的購房合同屬于印花稅的征稅范圍。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，印花稅的稅率通常為合同金額的0.05%。
對于購入房產(chǎn)的企業(yè)而言，印花稅應(yīng)當(dāng)作為管理費(fèi)用處理。其會計分錄為：
借：管理費(fèi)用 - 印花稅
貸：銀行存款（實(shí)際支付金額）
值得注意的是，印花稅的計稅依據(jù)是合同所載明的金額，因此在簽訂合同時應(yīng)當(dāng)確保合同金額準(zhǔn)確無誤。此外，印花稅具有即期繳納的特點(diǎn)，一旦合同簽訂完成，納稅人需立即履行納稅義務(wù)。

常見問題

如何確定房產(chǎn)交易中的契稅和印花稅的計稅依據(jù)？

答：契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的實(shí)際成交價格，而印花稅的計稅依據(jù)是購房合同中所載明的金額。兩者均以合同約定的價格為準(zhǔn)，但需注意稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會對明顯低于市場價格的合同進(jìn)行調(diào)整。

如果房產(chǎn)購入后短期內(nèi)出售，是否可以抵扣已繳納的契稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，契稅一經(jīng)繳納不予退還。即使房產(chǎn)在短期內(nèi)出售，原買方已繳納的契稅也不能抵扣。但賣方在出售房產(chǎn)時可能涉及增值稅和個人所得稅，具體情況需咨詢稅務(wù)專業(yè)人士。

購入房產(chǎn)時，是否有其他相關(guān)稅費(fèi)需要注意？

答：除契稅和印花稅外，購入房產(chǎn)還可能涉及其他稅費(fèi)，如土地增值稅、房產(chǎn)稅等。特別是對于非自用房產(chǎn)，企業(yè)還需關(guān)注房產(chǎn)稅的繳納情況。建議在購入房產(chǎn)前詳細(xì)了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，避免遺漏重要稅費(fèi)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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