新用戶掃碼下載資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是什么?
資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系
資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，即資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。
資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物項(xiàng)目是現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。期末現(xiàn)金余額等于期初現(xiàn)金余額加上或減去本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。具體公式為： 期末現(xiàn)金余額 = 期初現(xiàn)金余額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 。通過這一公式，可以清晰地看到現(xiàn)金流量表如何影響資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。
深入分析勾稽關(guān)系
除了現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物外，其他項(xiàng)目的變動(dòng)也會(huì)影響現(xiàn)金流量表。例如，應(yīng)收賬款的增加意味著企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到現(xiàn)金，這會(huì)減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量；相反，應(yīng)付賬款的增加則表示企業(yè)延遲支付供應(yīng)商款項(xiàng)，從而增加了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。
固定資產(chǎn)的購置或出售也會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。當(dāng)企業(yè)購買固定資產(chǎn)時(shí)，現(xiàn)金流出反映在投資活動(dòng)現(xiàn)金流量中；當(dāng)企業(yè)出售固定資產(chǎn)時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流入。這些交易不僅改變了現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)，還會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)凈值和累計(jì)折舊。
因此，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的綜合分析，可以更全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流管理能力。
常見問題
為什么企業(yè)的凈利潤(rùn)為正，但現(xiàn)金流量卻為負(fù)？答：這是因?yàn)閮衾麧?rùn)和現(xiàn)金流量基于不同的會(huì)計(jì)原則計(jì)算。凈利潤(rùn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算，包括未實(shí)現(xiàn)的收入和費(fèi)用；而現(xiàn)金流量按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算，只記錄實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金交易。例如，應(yīng)收賬款增加會(huì)導(dǎo)致凈利潤(rùn)上升，但不會(huì)立即帶來現(xiàn)金流入。
如何利用資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表評(píng)估企業(yè)的償債能力？答：可以通過分析流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債）和現(xiàn)金流量覆蓋率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~除以利息費(fèi)用）來評(píng)估企業(yè)的短期和長(zhǎng)期償債能力。如果流動(dòng)比率較高且現(xiàn)金流量覆蓋率穩(wěn)定，說明企業(yè)有足夠的資金償還債務(wù)。
不同行業(yè)的現(xiàn)金流量特點(diǎn)有哪些差異？答：不同行業(yè)由于經(jīng)營(yíng)模式和資本結(jié)構(gòu)的不同，現(xiàn)金流量特點(diǎn)各異。例如，制造業(yè)通常需要大量資本支出用于設(shè)備采購，導(dǎo)致投資活動(dòng)現(xiàn)金流出較大；而服務(wù)業(yè)可能更多依賴于人力資本，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量相對(duì)穩(wěn)定。理解這些差異有助于更準(zhǔn)確地解讀企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
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