新用戶掃碼下載經(jīng)營性的流動資產(chǎn)包括哪些
經(jīng)營性的流動資產(chǎn)包括哪些
在企業(yè)的日常運營中，經(jīng)營性流動資產(chǎn)是指那些與企業(yè)主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的、可以在一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)形式。它們可以隨時用于支付日常開支或應(yīng)對突發(fā)情況。
應(yīng)收賬款則是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后，尚未收到的款項。這部分資金雖然暫時未到賬，但通常會在短期內(nèi)收回，因此也被視為流動資產(chǎn)。
存貨涵蓋原材料、在制品和成品，是企業(yè)生產(chǎn)過程中不可或缺的部分。存貨管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)和銷售效率。
其他應(yīng)收款主要包括預(yù)付款項和其他短期債權(quán)，如員工借款、保證金等。這些項目同樣具有較高的流動性，能夠在較短時間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。
經(jīng)營性流動資產(chǎn)的重要性
經(jīng)營性流動資產(chǎn)的有效管理對企業(yè)的財務(wù)健康狀況有著深遠影響。合理的流動資產(chǎn)管理能夠確保企業(yè)在面對市場波動時具備足夠的靈活性和抗風險能力。
例如，充足的現(xiàn)金儲備可以幫助企業(yè)抓住投資機會或應(yīng)對突發(fā)事件；良好的應(yīng)收賬款管理有助于縮短回款周期，提高資金周轉(zhuǎn)率；科學的存貨管理則能減少庫存積壓，降低倉儲成本。
通過優(yōu)化各項流動資產(chǎn)的比例和配置，企業(yè)可以在保證正常運營的同時，實現(xiàn)資源的最大化利用，從而提升整體競爭力。
常見問題
如何評估一家制造企業(yè)的存貨管理水平？答：評估制造企業(yè)的存貨管理水平可以從多個角度入手。首先關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率（<math>存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 ÷ 平均存貨</math>），該比率越高表明存貨流轉(zhuǎn)速度越快，占用資金較少。其次，分析安全庫存水平是否合理，過高的安全庫存可能導(dǎo)致資金閑置，而過低則可能引發(fā)缺貨風險。最后，還需考察企業(yè)的采購計劃與市場需求預(yù)測的匹配度，以確保及時補充原材料而不造成浪費。
服務(wù)業(yè)中的應(yīng)收賬款管理有哪些特殊之處？答：服務(wù)業(yè)的應(yīng)收賬款管理需特別注意客戶的信用評估和服務(wù)合同條款的設(shè)計。由于服務(wù)行業(yè)多為定制化服務(wù)，交付周期不確定，因此要建立完善的客戶信用檔案，根據(jù)歷史交易記錄設(shè)定不同的信用額度。同時，在簽訂合同時明確付款條件和違約責任，避免因溝通不暢導(dǎo)致的賬款拖欠問題。此外，定期跟蹤應(yīng)收賬款狀態(tài)，及時提醒客戶按時付款也是關(guān)鍵措施之一。
零售業(yè)如何平衡現(xiàn)金持有量與投資收益？答：零售業(yè)在保持適當現(xiàn)金持有量的同時追求投資收益，需要綜合考慮業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境。一方面，要確保有足夠的現(xiàn)金支持日常運營，如支付供應(yīng)商貨款、員工工資等固定支出；另一方面，可以通過短期理財產(chǎn)品或貨幣基金等形式將閑置資金進行合理配置，獲取額外收益。重要的是要制定靈活的資金調(diào)度策略，既能滿足短期流動性需求，又能抓住長期增值機會。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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