現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括哪些科目

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/08 15:36:50　　字體：大小

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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括哪些科目

在財務(wù)會計(jì)中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)類別。

根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）和美國公認(rèn)會計(jì)原則（GAAP），現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物主要包括以下內(nèi)容：
現(xiàn)金是指企業(yè)持有的貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他可以隨時支取的資金。
現(xiàn)金等價物則是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的投資，且價值變動風(fēng)險很小的投資。常見的現(xiàn)金等價物包括三個月內(nèi)到期的短期國債、商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票等。

如何識別和分類現(xiàn)金等價物

為了正確識別和分類現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，企業(yè)需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)。首先，投資的期限必須很短，通常不超過三個月。這意味著投資在短期內(nèi)能夠迅速變現(xiàn)，不會對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。
其次，投資的風(fēng)險必須很低，確保其價值穩(wěn)定，不會因市場波動而大幅變化。例如，三個月內(nèi)到期的政府債券或高信用評級的公司債券通常被視為現(xiàn)金等價物。
此外，企業(yè)還應(yīng)考慮投資的流動性。如果一項(xiàng)投資能夠在短時間內(nèi)以接近賬面價值的價格出售，則可視為現(xiàn)金等價物。
最后，企業(yè)在編制財務(wù)報表時，應(yīng)將現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物單獨(dú)列示，并在附注中詳細(xì)說明其構(gòu)成和評估方法。這有助于提高財務(wù)信息的透明度，使投資者和利益相關(guān)者更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況。