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與固定資產(chǎn)情理有關(guān)的增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加稅費(fèi)的科目核算
今日有朋友在問答平臺(tái)上提問“固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)通過固定資產(chǎn)清理科目核算嗎？”正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為您解答。
城建稅、教育費(fèi)附加等通過稅金及附加科目核算。固定資產(chǎn)變賣收取價(jià)款，繳納的增值稅不走固定資產(chǎn)清理科目，在處置時(shí)的賬務(wù)處理可以參考如下分錄
1. 將固定資產(chǎn)清理時(shí)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
2. 支付清理費(fèi)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3. 固定資產(chǎn)處置回收價(jià)值
借：其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
4. 固定資產(chǎn)處置實(shí)現(xiàn)盈余時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
5. 固定資產(chǎn)處置形成虧損時(shí)
借：資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理
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