查賬征收的小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠怎樣填報(bào)申報(bào)表

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/15 10:56:09　　字體：大小

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在財(cái)稅問答平臺(tái)上，經(jīng)常有學(xué)員問關(guān)于查賬征收的小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠的條件及怎樣填報(bào)所得稅預(yù)繳及年度納稅申報(bào)表。下面，小編就一一為大家解答一下。

一、查賬征收的小型微利企業(yè)需要滿足的條件

自2018年1月1日至2020年12月31日，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

滿足以上條件的企業(yè)為小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、申報(bào)表填列

（一）所得稅預(yù)繳申報(bào)表填列

A201030 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

行次	項(xiàng) 目	本年累計(jì)金額
1	一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

填表說明：第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額條件的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。即按照實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額*15%。

總的來說，就是為了小型微利企業(yè)填表簡(jiǎn)單明了，直接減免15%的所得稅額，按照10%的所得稅率進(jìn)行計(jì)算預(yù)繳所得稅。

（二）所得稅年度納稅申報(bào)表填列

A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表