高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和整改

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：小木 2019/04/08 14:50:08　字體：大小

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內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和整改

1. 內(nèi)部控制缺陷報(bào)告

內(nèi)部控制缺陷報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取書面形式。

對于一般缺陷和重要缺陷，通常向企業(yè)經(jīng)理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告；

對于重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報(bào)告。

一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期報(bào)告，重大缺陷即時報(bào)告。

2. 內(nèi)部控制缺陷整改

董事會應(yīng)負(fù)責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。

內(nèi)部有關(guān)單位負(fù)責(zé)一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。

內(nèi)部控制缺陷整改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過一年的，還應(yīng)在整改方案中明確近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及對應(yīng)的整改工作任務(wù)等。

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