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組織架構(gòu)控制：主要風(fēng)險；設(shè)計環(huán)節(jié)；運(yùn)行環(huán)節(jié)

組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

（一）組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中的主要風(fēng)險

1. 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，就可能發(fā)生經(jīng)營失??；

2. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，也可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，運(yùn)行效率低下。

（二）組織架構(gòu)設(shè)計環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

1. 董監(jiān)高的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序予以明確，企業(yè)三權(quán)分離，形成制衡。

2. 企業(yè)“三重一大”實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。

重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免，大額資金使用

3. 避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。

4. 按照不相容職務(wù)相互分離的要求，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。

可行性研究與決策；決策與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督

5. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工正確履行職責(zé)。

（三）組織架構(gòu)運(yùn)行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

1. 全面梳理治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)

重點(diǎn)關(guān)注董監(jiān)高的任職資格及履職情況；機(jī)構(gòu)運(yùn)行效果。

2. 對子公司的監(jiān)控

重點(diǎn)關(guān)注子公司“三重一大”情況。

3. 及時全面評估組織架構(gòu)

重點(diǎn)關(guān)注存在的缺陷，及時按程序調(diào)整

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