高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析預(yù)習(xí)題：內(nèi)部控制有效性

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉小孟 2020/02/04 15:37:00　字體：大小

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【案例分析】

關(guān)于內(nèi)部控制審計意見，甲公司銷售部門于2019年2月初擅自擴大銷售信用額度，預(yù)計可能造成的壞賬損失占甲公司2019年全年銷售收入的30%，董事會責(zé)成銷售部門立即整改。鑒于上述事項發(fā)生在2018年12月31日之后，董事會討論認為，該事項不影響A會計師事務(wù)所對本公司2018年度內(nèi)部控制有效性出具審計意見。

查看答案解析

【答案】

內(nèi)容存在不當(dāng)之處。不當(dāng)之處：銷售部門擅自擴大銷售信用額度事項不影響A會計師事務(wù)所對2018年度內(nèi)部控制有效性出具審計意見。

理由：注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制評價基準日財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，應(yīng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。

（注：因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，此題為2019年高級會計職稱《高級會計實務(wù)》案例分析，大家在預(yù)習(xí)階段可做參考。）

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