省直有關(guān)部門：

為加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部第81號令）《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建[2016]503號）等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定《河北省省級基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

河北省財(cái)政廳

2019年3月15日

河北省省級基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法

第一條 為加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部第81號令）《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建[2016]503號）《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建[2016]504號）《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》（財(cái)辦建[2018]2號），結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡稱“項(xiàng)目決算”）是核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

本辦法所稱的基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱“項(xiàng)目”），是指財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于省級部門（或單位）的項(xiàng)目,以及國有企業(yè)、國有控股企業(yè)使用財(cái)政資金的非經(jīng)營性項(xiàng)目和使用財(cái)政資金占項(xiàng)目資本比例超過50%的經(jīng)營性項(xiàng)目。

第三條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，及時(shí)編制項(xiàng)目決算，并按規(guī)定報(bào)送項(xiàng)目主管部門（以下簡稱“主管部門”）。 項(xiàng)目完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)項(xiàng)目決算，特殊情況確需延長的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月。

第四條 項(xiàng)目決算未經(jīng)審核前，項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。

項(xiàng)目建設(shè)單位確需撤銷的，項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他機(jī)構(gòu)承接、保管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好項(xiàng)目決算相關(guān)工作。

第五條 編制項(xiàng)目決算前，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，不得侵占、挪用。

第六條 實(shí)行代理記賬、會計(jì)集中核算和項(xiàng)目代建制的，代理記賬單位、會計(jì)集中核算單位和代建單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目建設(shè)單位做好項(xiàng)目決算工作。

第七條 項(xiàng)目決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及概算調(diào)整文件；招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書，施工、代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達(dá)的項(xiàng)目年度財(cái)政資金投資計(jì)劃、預(yù)算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計(jì)及財(cái)務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第八條 項(xiàng)目決算的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目決算報(bào)表（附件1）、項(xiàng)目決算說明書、項(xiàng)目決算審核情況及相關(guān)資料。

第九條 決算說明書主要包括：

（一）項(xiàng)目概況；

（二）會計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃及到位情況，財(cái)政資金支出預(yù)算、投資計(jì)劃及到位情況；

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金使用、項(xiàng)目結(jié)余資金分配情況；

（五）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計(jì)、檢查、審核、稽察意見及整改落實(shí)情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

（九）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、主要問題和建議；

（十）預(yù)備費(fèi)動用情況；

（十一）項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項(xiàng)。

第十條 項(xiàng)目決算已經(jīng)有關(guān)部門或單位審核的，需附完整的審核報(bào)告及其表格（附件2），審核報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳實(shí)、具體、完整，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、審核意見建議等。

第十一條 相關(guān)資料主要包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；

（二）項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件；

（三）項(xiàng)目建設(shè)過程中歷次審計(jì)、檢查意見或文件的復(fù)印件；

（四）其他與項(xiàng)目決算相關(guān)資料。

第十二條 項(xiàng)目決算按照投資額度分別由省財(cái)政廳或主管部門批復(fù)，主管部門的批復(fù)結(jié)果應(yīng)報(bào)省財(cái)政廳備案。

省財(cái)政廳批復(fù)范圍：投資額在3000萬元(含3000萬元，按完成投資口徑)以上的項(xiàng)目決算。

主管部門批復(fù)范圍：投資額在3000萬元以下的項(xiàng)目決算。

保密類項(xiàng)目、特殊行業(yè)項(xiàng)目、使用外國政府及國際金融組織貸款項(xiàng)目等，國家和省另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十三條 項(xiàng)目決算原則上實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法。

第十四條 項(xiàng)目決算審核前一般先進(jìn)行決算評審。項(xiàng)目決算評審由負(fù)責(zé)決算批復(fù)的部門委托有資質(zhì)的第三方專業(yè)評審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，評審結(jié)論作為財(cái)務(wù)決算批復(fù)的主要依據(jù)。評審所需經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算或項(xiàng)目結(jié)余資金統(tǒng)籌安排。

第十五條 項(xiàng)目決算審核主要是對項(xiàng)目建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料和評審機(jī)構(gòu)提供的評審報(bào)告等進(jìn)行分析、判斷。

審核依據(jù)以下文件和資料進(jìn)行:

（一）項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、文件規(guī)定。

（二）國家、地方以及行業(yè)工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定。

（三）財(cái)政部門頒布的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算制度。

（四）本項(xiàng)目相關(guān)資料:

1.項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)和調(diào)整批復(fù)文件、歷年財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件。

2.項(xiàng)目決算報(bào)表及說明書。

3.歷年監(jiān)督檢查、審計(jì)意見及整改報(bào)告。

必要時(shí)，可審核項(xiàng)目施工和采購合同、招投標(biāo)文件、工程結(jié)算資料，以及影響財(cái)務(wù)決算結(jié)果的其他相關(guān)資料。

第十六條 項(xiàng)目決算審核事項(xiàng)主要包括：

（一）政策性審核。重點(diǎn)審核項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序情況、資金來源、到位及使用管理情況、概算執(zhí)行情況、招標(biāo)履行及合同管理情況、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的合規(guī)性、尾工工程及預(yù)留費(fèi)用的比例和合理性等。

（二）技術(shù)性審核。重點(diǎn)審核決算報(bào)表數(shù)據(jù)和表間勾稽關(guān)系、待攤投資支出情況、建筑安裝工程和設(shè)備投資支出情況、待攤投資支出分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)情況以及項(xiàng)目造價(jià)控制情況等。

（三）評審結(jié)論審核。重點(diǎn)審核評審結(jié)論中投資審減(增)金額和理由。

（四）意見分歧審核及處理。對于評審機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目建設(shè)單位就評審結(jié)論存在意見分歧的，應(yīng)以有關(guān)規(guī)定及批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算為依據(jù)進(jìn)行核定，其中:

評審審減投資屬工程價(jià)款結(jié)算違反承發(fā)包雙方合同約定及多計(jì)工程量、高估冒算等情況的，一律按評審機(jī)構(gòu)評審結(jié)論予以核定批復(fù)。

評審審減投資屬超批準(zhǔn)項(xiàng)目概算、但項(xiàng)目運(yùn)行使用確實(shí)需要的，原則上應(yīng)先經(jīng)項(xiàng)目概算審批部門調(diào)整概算后，再按調(diào)整概算確認(rèn)和批復(fù)。若自評審機(jī)構(gòu)出具評審結(jié)論之日起3個(gè)月內(nèi)未取得原項(xiàng)目概算審批部門的調(diào)整概算批復(fù)，仍按評審結(jié)論予以批復(fù)。

第十七條 項(xiàng)目決算審核內(nèi)容主要包括：

（一）工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象；

（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠?、正確；

（三）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概算（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)問題；

（四）項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；

（六）項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí)；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯(cuò)誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)評審機(jī)構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條 項(xiàng)目決算審核，發(fā)現(xiàn)以下情形不得作出財(cái)務(wù)決算批復(fù)。

（一）評審報(bào)告內(nèi)容簡單、附件不完整、事實(shí)反映不清晰且未達(dá)到財(cái)務(wù)決算批復(fù)相關(guān)要求。

（二）項(xiàng)目決算報(bào)表填列的數(shù)據(jù)不完整、存在較多錯(cuò)誤、表間勾稽關(guān)系不清晰、不正確，以及報(bào)告和報(bào)表數(shù)據(jù)不一致。

（三）項(xiàng)目存在嚴(yán)重超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概算，擠占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資無依據(jù)、不合理等問題。

（四）評審報(bào)告或有關(guān)部門歷次核查、稽查和審計(jì)所提問題未整改完畢，存在重大問題未整改或整改落實(shí)不到位。

（五）建設(shè)單位未能提供相關(guān)審計(jì)報(bào)告。

（六）影響財(cái)務(wù)決算其他重要事項(xiàng)。

對存在的問題，屬于評審報(bào)告的，退回評審機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善;屬于項(xiàng)目本身的，提請項(xiàng)目建設(shè)單位(或報(bào)送單位)限期整改或補(bǔ)充完善。

第十九條 項(xiàng)目決算審核，未發(fā)現(xiàn)較大問題，項(xiàng)目建設(shè)程序合法、合規(guī)，報(bào)表數(shù)據(jù)正確無誤，評審報(bào)告內(nèi)容完整詳實(shí)、事實(shí)清晰，以及有關(guān)問題已整改到位的，應(yīng)按時(shí)作出項(xiàng)目決算批復(fù)。決算批復(fù)內(nèi)容包括：

（一）批復(fù)確認(rèn)財(cái)務(wù)決算完成投資、形成的交付使用資產(chǎn)、資金來源及到位構(gòu)成，核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資等。

（二）批復(fù)確認(rèn)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。

（三）批復(fù)確認(rèn)項(xiàng)目結(jié)余資金、決算評審審減資金，并明確處理意見。

1.結(jié)余資金的交回時(shí)限。按照財(cái)政部門基本建設(shè)制度規(guī)定，應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)繳回國庫。財(cái)務(wù)決算批復(fù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)是否已按規(guī)定交回，未交回的，應(yīng)要求其限時(shí)繳回。

2.評審審減的投資額，按投資來源比例歸還投資方，其中審減的財(cái)政資金須繳回國庫。

（四）批復(fù)確認(rèn)資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記數(shù)額。

（五）批復(fù)確認(rèn)項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的主要問題，并提出整改要求。

第二十條 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項(xiàng)目決算編報(bào)內(nèi)容、報(bào)表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨(dú)編報(bào)項(xiàng)目決算。

第二十一條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目決算批復(fù)意見，及時(shí)辦理資產(chǎn)清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，開展產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)入賬、調(diào)賬等工作。

第二十二條 本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自2019年4月1日起施行，有效期5年。

附件：1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

2.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核表