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為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》科目的練習題供學員參考,祝大家備考愉快,夢想成真。
單選題
以下哪項共同的工作會破壞內(nèi)部審計師的道德行為:
A、內(nèi)部審計師和一家知名慈善事業(yè)機構(gòu)在地方的主席;
B、內(nèi)部審計師和兼職的商業(yè)保險經(jīng)紀人;
C、內(nèi)部審計師和在當?shù)厣虒W院為潛在的員工教學的助教;
D、內(nèi)部審計師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報紙刊登每月房租的房東。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》并促進合規(guī) 。答案A.C.D均不正確。見題解B。
答案B正確。根據(jù)行為規(guī)則2.1,“內(nèi)部審計師不應參與或有任何可能會損害,或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系。”作為商業(yè)保險的經(jīng)紀人,內(nèi)部審計師可能會失去其客觀性,因此他(她)可能會受益于雇主保險范圍的變化。
單選題
內(nèi)部審計師應對同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹慎。以下哪項活動至不可能負面地影響內(nèi)部審計師的道德行為:
A、接受為專業(yè)協(xié)會進行咨詢工作而獲取的報酬;
B、擔任競爭公司的咨詢師;
C、擔任供應商的咨詢師;
D、與外部當事人討論業(yè)務計劃或結(jié)果。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》并促進合規(guī) 。答案A正確。專業(yè)組織不可能是公司的雇員、客戶、顧客、供應商或商業(yè)伙伴。因此,咨詢費不可能會削弱,或據(jù)推測會削弱內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷(行為規(guī)則2.2)。此外,與專業(yè)組織的關(guān)系不可能造成利益沖突或損害,或據(jù)推測會損害內(nèi)部審計師的無偏判斷(行為規(guī)則2.1)。因此,咨詢業(yè)務不應產(chǎn)生對信息的不當使用(行為規(guī)則3.2)。
答案B.C.D均不正確。見題解A。
單選題
某公司收到一封匿名信,舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉報中包括以下內(nèi)容:
①內(nèi)部審計師1在業(yè)余時間有一份兼職工作--在當?shù)匾凰髮W里擔任客座教授。
②內(nèi)部審計師1擁有雇主公司的股票
③內(nèi)部審計師1告訴他的鄰居應準備找新的工作,因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA《規(guī)范》:
A、沒有
B、一項
C、兩項
D、三項
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》并促進合規(guī) 。B.正確。涉及內(nèi)部審計師1的行為是1、2、3。在這三項中,只有3違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。
單選題
審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實,審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生,決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為,一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了,他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為:
A、未違反《道德標準》與標準,因為保密原則優(yōu)先于其他原則;
B、未違反《道德標準》與標準,因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題;
C、已違反《道德標準》,因為非法行為應當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu),以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況;
D、已違反《道德標準》,因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋藛T。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》并促進合規(guī) 。A.不正確。在舞弊審計中,審計人員應該考慮保密的要求,但是保密并不是高于一切,根據(jù)準則規(guī)定,審計人員應該向適當?shù)墓芾韺訄蟾妗?/p>
B.不正確。違反審計準則關(guān)于審計報告的要求,也必然違反了職業(yè)道德守則。
C.不正確。雖然沒有報告違反了職業(yè)道德守則,但是審計人員不會因此而承擔與被審方共同犯罪的情形。
D.正確。這是內(nèi)部審計準則規(guī)定的行為。
單選題
根據(jù)《標準》的規(guī)定,下列不屬于內(nèi)部審計師應當有效地將以下信息傳達給被審計單位的內(nèi)容的是:
A、在選擇調(diào)查領(lǐng)域時使用的風險評估技術(shù)。
B、所作出的對某一特定可審計實體的建議。
C、基于某可審計實體的初步調(diào)查之上的審計評價。
D、為某特定可審計實體設(shè)計的審計具體目標。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是《標準》。因為風險評估技術(shù)則涉及內(nèi)部審計的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)判斷內(nèi)容,可不必交流。
單選題
內(nèi)部審計師應精通的學科是:
A、內(nèi)部審計程序與技術(shù)。
B、經(jīng)濟法原則與技術(shù)。
C、稅法原則。
D、會計原則和稅法原則。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是確定是否具備必要的知識,技能和勝任能力。選項A:精通內(nèi)部審計程序與技術(shù)是對每個內(nèi)部審計師的專業(yè)要求。
單選題
程序要求事先對現(xiàn)金收據(jù)編號,并將收據(jù)復寫聯(lián)送交出納和會計,這屬于以下哪類控制:
A、前饋控制。
B、反饋控制。
C、指導型控制。
D、預防型控制。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是控制類型的劃分。程序要求事先對現(xiàn)金收據(jù)編號,并將收據(jù)復寫聯(lián)送交出納和會計,這屬于事前的預防性控制。
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