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某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2018年11月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票
【多選題】
某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2018年11月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅進(jìn)價(jià)為120萬(wàn)元。當(dāng)月將該批貨物銷售給簽約的零售超市(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入160萬(wàn)元。零售超市當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得零售收入180萬(wàn)元。已知：增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，一般納稅人的適用稅率為16%。則下列陳述正確的有( )。
A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅2.87萬(wàn)元
B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬(wàn)元
C.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.24萬(wàn)元
D.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.4萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120×16%=19.2(萬(wàn)元);
百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額=160÷(1+16%)×16%-120×16%=2.87(萬(wàn)元);
零售超市應(yīng)納增值稅額=180÷(1+3%)×3%=5.24(萬(wàn)元)。
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