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下列算式中，正確的是
不定項選擇題
甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年實現(xiàn)會計利潤3 500萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2018年有關(guān)財務(wù)資料如下：
（1）自有房屋原值4 500萬元，本年度計提折舊300萬元。
（2）逾期未退還包裝物押金116萬元未結(jié)轉(zhuǎn)收入。
（3）取得到期國債利息收入80萬元。
（4）直接向某小學(xué)捐贈資金10萬元。
（5）支付稅收滯納金10萬元，支付合同違約金5萬元，行政罰款8萬元，罰金2萬元。
已知：增值稅稅率為16%；企業(yè)所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答此題。
（2）計算甲百貨公司逾期未退還包裝物押金增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（?。?。
A.116×16％＝18.56萬元
B.116÷（1＋16％）×16％＝16萬元
C.116×（1－16％）×16％＝22.10萬元
D.116×（1＋16％）×16％＝21.53萬元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
本題中包裝物押金作為價外費用是含稅收入。所以要換算成不含增值稅的價款，然后乘以相應(yīng)的增值稅稅率。
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