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該廠2018年度應納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是
「經(jīng)濟法基礎◆企業(yè)所得稅」單選題
A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應納稅所得額為40萬元，則該廠2018年度應納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A、40×20％＝8（萬元）
B、40×50％×25％＝5（萬元）
C、40×50％×20％＝4（萬元）
D、40×25％＝10（萬元）
查看答案解析
【答案】
C【解析】
工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元，為小型微利企業(yè)，其減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額。
【知識點擴充】
企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。
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