【不定項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：老白 2019/09/24 16:55:00　字體：大小

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【不定項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2019年1月至11月“利潤(rùn)表”部分相關(guān)項(xiàng)目的累計(jì)發(fā)生額為：稅金及附加600萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元、管理費(fèi)用1 000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。2019年12月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）10日，將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本企業(yè)行政管理人員，該產(chǎn)品每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬(wàn)元（不含增值稅）。

（2）31日，計(jì)提所屬銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)上月購(gòu)入并投入使用的設(shè)備折舊費(fèi)，該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為61.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。

（3）31日，確認(rèn)短期借款利息費(fèi)用15萬(wàn)元。

（4）31日，計(jì)算確定本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元（不考慮教育費(fèi)附加），車(chē)船稅5萬(wàn)元、支付印花稅3萬(wàn)元，取得銀行存款利息收入3萬(wàn)元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

（1）根據(jù)資料（1），該企業(yè)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加60萬(wàn)元

B.應(yīng)交稅費(fèi)增加12萬(wàn)元

C.管理費(fèi)用增加87萬(wàn)元

D.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬60萬(wàn)元

（2）根據(jù)資料（2），該企業(yè)12月31日對(duì)所屬銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)設(shè)備計(jì)提折舊費(fèi)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A.計(jì)入管理費(fèi)用11.7萬(wàn)元

B.計(jì)入管理費(fèi)用10萬(wàn)元

C.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元

D.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用11.7萬(wàn)元

（3）根據(jù)資料（3），12月31日該企業(yè)確認(rèn)短期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15

貸：應(yīng)計(jì)利息 15

B.借：管理費(fèi)用 15

貸：應(yīng)付利息 15

C.借：管理費(fèi)用 15

貸：應(yīng)計(jì)利息 15

D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15

貸：應(yīng)付利息 15

（4）根據(jù)資料（4），該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)增加43萬(wàn)元

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用減少3萬(wàn)元

C.管理費(fèi)用增加3萬(wàn)元

D.稅金及附加增加40萬(wàn)元

（5）根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)2019年末利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目金額的計(jì)算正確的是（）。

A.稅金及附加635萬(wàn)元

B.銷(xiāo)售費(fèi)用510萬(wàn)元

C.管理費(fèi)用1 083萬(wàn)元

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用212萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

1.ABC
2.C
3.D
4.B
5.BD

【解析】

1.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬＝50×1.5×（1＋16%）＝87（萬(wàn)元），選項(xiàng)D不正確。
2.該設(shè)備是銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)使用的，所以應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；折舊額＝360×5/15×1/12＝10（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)C正確。

3.確認(rèn)短期借款利息15萬(wàn)元：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15

貸：應(yīng)付利息 15

4.應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元：

借：稅金及附加 35

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 35

應(yīng)交車(chē)船稅5萬(wàn)元：

借：稅金及附加 5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅 5

支付印花稅3萬(wàn)元：

借：稅金及附加3

貸：銀行存款 3

確認(rèn)短期借款利息15萬(wàn)元：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15

貸：應(yīng)付利息 15

取得銀行存款利息收入3萬(wàn)元：

借：銀行存款 3

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3

應(yīng)交稅費(fèi)＝35＋5＝40（萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用－3萬(wàn)元，管理費(fèi)用未發(fā)生，稅金及附加＝35＋5＋3＝43（萬(wàn)元），所以只有選項(xiàng)B正確。

5.稅金及附加＝600＋43（資料4）＝643（萬(wàn)元）；銷(xiāo)售費(fèi)用＝500＋10（資料2）＝510（萬(wàn)元）；管理費(fèi)用＝1000＋87（資料1）＝1087（萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用＝200+15（資料3）－3（資料4）＝212（萬(wàn)元）。

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