甲企業(yè)2018年利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，工資薪金支出為

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：白娘子 2019/03/20 16:29:44　字體：大小

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甲企業(yè)2018年利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，工資薪金支出為1 500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（　）。

A、公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

B、職工福利支出160萬(wàn)元

C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

D、2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額＝2 000×12%＝240（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝1 500×14%＝210（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)C職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝1 500×8%＝120（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)D，2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企業(yè)所得稅稅前扣除。