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“長期借款”=“長期借款”總賬科目余額 -“長期借款”科目所屬的明細科目中“一年內到期的金額”
“長期待攤費用”=“長期待攤費用”總賬科目余額-“一年內攤銷的數(shù)額”
假設現(xiàn)在是2017.1.1日,甲公司有兩筆借款:借款A三年期,100萬;借款B五年期,200萬。則2017.1.31日甲公司長期借款為300萬;2018.1.31日甲公司長期借款為300萬;2019.1.31日甲公司長期借款為200萬,此時借款A記錄到“一年內到期的長期借款”科目。
根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列方法
“固定資產”=“固定資產”-“累計折舊”-“固定資產減值準備”
賬面凈值=賬面余額-累計折舊;賬面價值=賬面凈值-減值準備
“無形資產”=“無形資產”-“累計攤銷”-“無形資產減值準備”
綜合運用上述填列方法分析填列
“存貨”=“原材料”+“庫存商品”+“委托加工物資”+“周轉材料”+“材料采購”+“在途物資”+“發(fā)出商品”+“材料成本差異”(借方為加,貸方為減)-“存貨跌價準備”(如果有“生產成本”,需要列示到“存貨”;“受托代銷商品”不列示到“存貨”。)
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