新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
初級會計職稱《初級會計實務》知識點：遞延所得稅（5.19）
在會計實務中計算遞延所得稅費用時，除了考慮當期所得稅費用之外，還需要考慮的一個因素就是遞延所得稅的問題 一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。這些差異就形成了所謂的遞延所得稅，它具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產
遞延所得稅資產是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。
相關會計處理
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅負債
遞延所得稅負債是指根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額
相關會計處理
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產。
2017年初級會計職稱考試備考已經開始。為了幫助大家更好地學習初級會計職稱，正保會計網校為大家分享了初級職稱《初級會計實務》知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
推薦閱讀：
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號