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第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)
2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織
3.內(nèi)部審計部門
現(xiàn)代銀行的審計工作正在從傳統(tǒng)的財務(wù)會計審計向以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀、公正的約束與評價機制,在促進風(fēng)險管理的過程中發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計可以從風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要環(huán)節(jié),審核商業(yè)銀行風(fēng)險管理的能力和效果,發(fā)現(xiàn)并報告潛在的風(fēng)險因素,提出應(yīng)對方案,監(jiān)督風(fēng)險控制措施的落實情況。
內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括:
?。?)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;
(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;
(3)風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的適用性和有效性;
?。?)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;
?。?)會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性;
?。?)與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;
(7)機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期(至少每年一次)對風(fēng)險管理體系的組成部分和環(huán)節(jié),進行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。風(fēng)險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。
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