2018下半年銀行職業(yè)資格考試時(shí)間為10月27、28日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了銀行中級職業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)知識點(diǎn)，希望各位考生能夠記牢每個(gè)易錯(cuò)知識點(diǎn)，一舉拿下2018年銀行職業(yè)資格考試！

【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)★★★

1.內(nèi)部控制定義

（1）COSO委員會(huì)對內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素的內(nèi)部控制體系。

（2）巴塞爾的定義與COSO委員會(huì)一致。

（3）銀監(jiān)會(huì)對內(nèi)部控制的定義

商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。目標(biāo)之一是保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

2.內(nèi)部控制的五大要素

（1）內(nèi)部環(huán)境：治理結(jié)構(gòu)等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估：設(shè)置目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、應(yīng)對。

（3）控制活動(dòng)：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制等。

（4）內(nèi)部監(jiān)督：是對內(nèi)控監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)控有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷的活動(dòng)。主要包括監(jiān)督、缺陷認(rèn)定和責(zé)任追究。

（5）信息與溝通：信息搜集、傳遞、共享和反舞弊機(jī)制。

3.內(nèi)部審計(jì)

（1）內(nèi)部審計(jì)的基本屬性

獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)服務(wù)內(nèi)在價(jià)值的根本，獨(dú)立性被看作審計(jì)職能的一種屬性，而客觀性則是內(nèi)部審計(jì)師的屬性。

（2）內(nèi)部審計(jì)的對象

內(nèi)部審計(jì)以企業(yè)的全部經(jīng)營管理活動(dòng)為審計(jì)對象。

（3）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

第一，幫助組織識別、評價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的改進(jìn)；

第二，監(jiān)控和評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的效果；

第三，評價(jià)與組織的治理、運(yùn)營和信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露；

第四，把在咨詢業(yè)務(wù)中對風(fēng)險(xiǎn)的了解結(jié)合到發(fā)現(xiàn)和評價(jià)組織的重大風(fēng)險(xiǎn)暴露的過程中去。    

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