銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：缺口分析

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/02/17 14:38:55　字體：大小

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　　知識點(diǎn)：缺口分析

　　缺口分析用來衡量利率變動對銀行當(dāng)期收益的影響。

　　具體而言，就是將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段（如1個(gè)月以內(nèi)、1至3個(gè)月、3個(gè)月至1年、1至5年、5年以上等）。在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，就得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。以該缺口乘以假定的利率變動，即得出這一利率變動對凈利息收入變動的大致影響。

　　缺口分析是對銀行資產(chǎn)負(fù)債利率敏感度進(jìn)行分析的重要方法之一，是銀行業(yè)較早采用的利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。因其計(jì)算簡便，清晰易懂，目前仍廣泛應(yīng)用于利率風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。但缺口分析也存在一定的局限性：

　?。?）缺口分析假定同一時(shí)間段內(nèi)的所有頭寸的到期時(shí)間或重新定價(jià)時(shí)間相同，因此，忽略了同一時(shí)段內(nèi)不同頭寸的到期時(shí)間或利率重新定價(jià)期限的差異。時(shí)段劃分越粗略且在同一時(shí)間段內(nèi)的加總程度越高，對計(jì)量結(jié)果精確性的影響就越大。

　　（2）缺口分析只考慮了由于重新定價(jià)期限的不同而帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)（即重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)），而未考慮當(dāng)利率水平變化時(shí)，各種金融產(chǎn)品因基準(zhǔn)利率的調(diào)整幅度不同產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn)（即基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)）。同時(shí)，缺口分析也未考慮因利率環(huán)境改變而引起的支付時(shí)間的變化，例如忽略了具有期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的頭寸在收入方面的變化。

　?。?）非利息收入日益成為銀行當(dāng)期收益的重要來源，但大多數(shù)缺口分析未能反映利率變動對非利息收入的影響。

　?。?）缺口分析主要衡量利率變動對銀行當(dāng)期收益的影響，未考慮利率變動對銀行整體經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響，所以只能反映利率變動的短期影響。因此，缺口分析只是一種相對初級并且粗略的利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。

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